سوالات مؤدیان بی پاسخ نمی ماند
انواع شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی
نوع اول؛نظارت بر عملکرد مودیان
شرکت‌های معتمد مالیاتی نوع اول، برای صدور، جمع‌آوری، نگهداری فاکتورها، ارسال صورتحساب فروش و ارائه همه خدمات به سازمان امور مالیاتی کشور مجوزهای لازم را کسب کرده‌اند.
علاوه‌بر این، شرکت‌های معتمد مالیاتی نوع اول می‌توانند بر عملکرد مودیان و ارائه خدمات به خود نظارت داشته باشند. این گروه از شرکت‌های معتمد مالیاتی، بر تهیه صورت‌های مالی اساسی مانند ترازنامه نظارت دارند.
نوع دوم؛ فعال در حوزه آموزش
نوع دوم شرکت‌های معتمد سامانه مودیان، فقط مجوز فعالیت در حوزه آموزشی را دارند و نمی‌توانند نظارت عملی داشته باشند. این شرکت‌ها بیشتر آموزش تکالیف مالیاتی و قوانین پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان را به مودیان مالیاتی ارائه می‌کنند. نکته‌ای که مودیان مالیاتی باید به آن توجه کنند، این است که با اتصال نرم‌افزار حسابداری به سامانه مودیان، می‌توانند به راحتی صورتحساب الکترونیک خود را به شرکت معتمد یا سامانه مودیان ارسال کنند.
نوع سوم؛ ارائه خدمات مشاوره مالی
نوع سوم و آخرین گروه از شرکت‌های معتمد مالیاتی، بیشتر به صورت مشاور فعالیت دارند. این گروه می‌توانند به مودیان مالیاتی در زمینه ارسال اظهارنامه مالیاتی و نحوه تکمیل اطلاعات در اظهارنامه‌ها کمک کنند. علاوه بر این، ممکن است شرکت‌های نوع سوم برای انجام امور مالی مختلف مانند روش‌های اصولی محاسبه حقوق و دستمزد به مودیان مالیاتی مشاوره حسابداری و مالی بدهند.
شناسه یکتای مالیاتی چیست؟
شناسه ای ۶ کاراکتری که به صورت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می شود. شناسه مذکر از مؤافه های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی می باشد که پس از درخواست مؤدی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.
شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟
شناسه ای ۲۲ کاراکتری، که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده می شود. جزییات آن در سند ” قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد به فرد مالیاتی” در دادگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستور العمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟
شناسه ای ۶ کاراکتری که به صورت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می شود. مذکور از مولفه های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی می باشد که پس از درخواست مودی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.
در صورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد؛ لیکن فروشنده، صورتحساب الکترونیکینوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟
خریدار جهت بهره مندی از اعتبار مالیاتی، می بایست از فروشنده درخواست نماید؛ ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید.
در صورتی که شرکت برای کارمند خود بلیط هواپیما تهیه نماید، نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟
با توجه به اختیاری بودن ثبت فیلد شماره اقتصادی خریدار، در صورت درخواست شرکت و بهره مندی از اعتبار مالیاتی، می بایست شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب درج شود. لازم به ذکر است که شماره اقتصادی درج شده در صورتحساب الکترونیکی (بلیط هواپیما) الزاما کد ملی مسافر نیست.
جزییات بیشتر در سند ” دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی” در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
در صورت کاهش یا افزایش تعداد/ مقدار، می بایست چه نوع صورتحسابی صادر گردد؟
در صورت افزایش، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید، می توان صورتحساب نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصطلاحی وجود ندارد.) در صورت کاهش، برای تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورت حساب برگشت از فروش، صورتحساب اصطلاحی نیز می توان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می توان برای اصلاح استفاده نمود.)
جزییات بیشتر در سند “دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی” در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه ها و دستورالعمل ها و نرم افزار های مرتبط قابل بهره برداری می باشد.
حد مجاز فروش برای واحدهای جدیدالتاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی چگونه است؟
مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان، حد مجاز فروش حداکثر پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیات های مستقیم است.
